Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik (“Değişiklik Yönetmeliği”) 1 Mayıs 2021 tarihli ve 31471 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Değişiklik Yönetmeliği yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.
Değişiklik Yönetmeliği Ne Getiriyor?
Değişiklik Yönetmeliği ile birlikte,
kripto varlık hizmet sağlayıcıları Hazine ve Maliye Bakanlığı çatısı altında çalışan ve mali istihbarat birimi olarak da bilinen Mali Suçları Araştırma Kurulu (“MASAK”) yükümlüsü haline getirilmiştir.
Kripto para hizmet sağlayıcıları tarafından 1 Mayıs 2021 tarihi itibariyle uyulması gereken MASAK yükümlülükleri aşağıdaki gibidir;
-
Müşterini Tanı Tedbirleri,
-
Şüpheli İşlem Bildirimi Yükümlülüğü,
-
Şüpheli İşlem Bildiriminin İfşa Edilmemesi Yükümlülüğü,
-
Uyum Programı Oluşturulması,
-
Bilgi ve Belge Verme Yükümlülüğü,
-
Muhafaza ve İbraz Yükümlülüğü,
-
Devamlı Bilgi Verme,
-
Elektronik Tebligat
-
Münhasıran Uyum Görevlisi Atanması
MASAK mevzuatı uyarınca,
merkezi yurt dışında bulunan kripto para hizmet sağlayıcıları bakımından Türkiye’deki şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimleri yükümlü sayılacaktır.
Değişiklik Yönetmeliği’nin Kapsamında Kimler Yer Alıyor?
Değişiklik Yönetmeliği’nde MASAK yükümlülüklerine tabi olacağı düzenlenen “
kripto varlık hizmet sağlayıcıları” ifadesi, Türk Hukuku kapsamında henüz tanımlanmamış bir kavram olduğundan yükümlülükler kapsamına hangi kuruluşların dahil olacağı belirsizdir.
Bununla birlikte, düzenlemenin hedefinde
kripto varlık borsalarının ve dijital yatırım hizmet sağlayıcılarının olduğu anlaşılmaktadır.
Değişiklik Yönetmeliği Neyi Amaçlıyor?
Değişiklik Yönetmeliği ile kripto varlık hizmet sağlayıcılarına ilişkin daha sıkı denetimler yürütülerek suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanın önlenmesi kapsamında veri toplanması, yurt dışı koordinelerde bulunması, kamuoyunun bilinçlendirilmesi ve duyarlılığının arttırılması ile şüpheli işlem bildirimlerinin alınması ve bunlara ilişkin denetimlerim yerine getirilmesinin sağlanması amaçlanmaktadır.
Kripto varlık düzenlemelerine ilişkin mevcut kapsam ve uygulama esasları ile olası vergisel yükümlülükler çerçevesinde ilerleyen günlerde ilave düzenlemelerin hayata geçirilmesi beklenmektedir.
Değişiklik Yönetmeliği’nin tam metnine ulaşmak için, lütfen
tıklayınız.
Bilge Binay Kanat, Kıdemli Avukat
Burak Batı, Avukat
İrem Tanık, Stajyer Avukat